KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN

Tiền đang chuyển: Là các khoản tiền mà doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, kho bạc hoặc đã chuyển qua bưu điện để chuyển cho ngân hàng hay người được hưởng và đã làm thủ tục chuyển từ tài khoản tiền gửi ngân hàng để trả cho đơn vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo có và bảng sao kê của ngân hàng.

1.4.1. Khái niệm

Tiền đang chuyển: Là các khoản tiền mà doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, kho bạc hoặc đã chuyển qua bưu điện để chuyển cho ngân hàng hay người được hưởng và đã làm thủ tục chuyển từ tài khoản tiền gửi ngân hàng để trả cho đơn vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo có và bảng sao kê của ngân hàng.

Nội dung:

- Thu tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào ngân hàng chưa nhận được giấy báo có

- Chuyển tiền qua bưu điện để trả cho đơn vị khác

- Thu tiền bán hàng, nộp thuế vào kho bạc (giao tiền tay ba giữa doanh nghiệp với

người mua hàng và kho bạc nhà nước).

1.4.2. Tài khoản sử dụng

TK 113 "Tiền đang chuyển"

DĐK: xxx

Phát sinh bên nợ: Phản ánh các khoản tiền đang tăng trong kỳ( thu tiền mặt, séc, ngoại tệ) đã nộp vào ngân hàng hoặc chuyển qua bưu điện để chuyển vào ngân hàng, chưa nhận được giấy báo có.

Phát sinh bên có: Phản ánh các khoản tiền đang chuyển Phản ánh các khoản tiền đang chuyển giảm trong kỳ, (Số kết chuyển vào TK112 hoặc tài khoản liên quan khác

DCK: Tiền đang chuyển hiện còn đến cuối kỳ

TK 113 có 2 tài khoản cấp 2:

TK1131: Tiền Việt Nam

TK 1132: Ngoại tệ

* Chứng từ sử dụng: giấy báo có, giấy báo nợ, bảng sao kê, các chứng từ khác

có liên quan.

* Sổ kế toán sử dụng: Sổ chi tiết TK 113

1.4.3. Phương pháp kê toán.

1. Thu tiền bán hàng trực tiếp chuyển thẳng vào ngân hàng, chưa nhận được GBC:

( Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ)

Nợ TK 113(1131) “Tiền đang chuyển”

Có TK 511 “ Doanh thu bán hàng”: Giá chưa có thuế GTGT

Có TK 333(33311) : Thuế GTGT đầu ra phải nộp

Khi nhận được giấy báo có của ngân hàng

Nợ TK 112 (1121) “Tiền gửi ngân hàng”

Có TK 113 (1131) “Tiền đang chuyển”

2. Thu tiền nợ người mua chuyển thẳng vào ngân hàng, chưa nhận được giấy báo có

Nợ TK 113(1131) “Tiền đang chuyển”

Có TK 131 “Phải thu khách hàng”

Khi nhận được giấy báo có của ngân hàng

Nợ TK 112 (1121) “Tiền gửi ngân hàng”

Có TK 113 (1131) “Tiền đang chuyển”

3. Xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng( chưa nhận được giấy báo có)

Nợ TK 113 (1131) “Tiền đang chuyển”

13 http://www.ebook.edu.vn

Có TK 111 (1111) “Tiền mặt”

Khi nhận được giấy báo có của ngân hàng

Nợ TK 112 (1121) “Tiền gửi ngân hàng”

Có TK 113 (1131) “Tiền đang chuyển”

4. Làm thủ tục chuyển tiền gửi ngân hàng trả cho người bán

Nợ TK 113 (1131) “Tiền đang chuyển”

Có TK 112 (1121) “Tiền gửi ngân hàng”

Khi nhận được giấy báo của người bán

Nợ TK 331 “ Phải trả người bán”

Có TK 113 (1131) “Tiền đang chuyển”